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        上市第一年業績“變臉”:北交所五問靈鴿科技 IPO問詢中的兩個承諾未追問

        2024/6/4 16:33:03      挖貝網 周路遙

        2023年12月19日登陸北交所的靈鴿科技(833284.BJ)收到年報問詢函,原因是該公司上市第一年業績“變臉”。

        靈鴿科技是一家物料自動化處理解決方案提供商,主要產品包括自動化物料處理系統和單機設備,主要用于鋰電行業。上市之前,公司業績持續改善,2020年至2022年營收實現快速增長,分別為1.47億元、2.10億元、3.25億元。

        2023年,靈鴿科技營收和凈利潤雙下滑。其中,營收2.65億元,同比下滑18.38%;歸母凈利潤為1716.61萬元,同比下滑61.16%。

        針對這一變動,2024年6月3日北交所下發了問詢函,從業績、應收賬款、存貨、經營活動現金流量凈額與凈利潤差異、主要客戶和供應商變動等五個方面展開了問詢,詳情如下:

        1、業績角度:要求公司分析說明凈利潤大幅下滑的具體原因,與同行業可比公司是否存在較大差異,下滑趨勢是否將會持續,改善經營業績的具體措施等。

        2、應收賬款角度:2023年靈鴿科技應收賬款期末余額為2.30億元,上期末為1.64億元,同比增加40.14%,應收賬款占營業收入比重為86.78%,上期末為50.54%。北交所要求說明應收賬款占營業收入比重較上期末增長的原因及合理性,是否存在延長信用期限擴大銷售的情況,相關款項是否存在回款風險等。

        3、存貨角度。2023年靈鴿科技在產品期末賬面余額6606.19萬元,期初賬面余額4,560.38萬元;發出商品期末賬面余額1086.69萬元,期初賬面余額401.33萬元。北交所要求說明在產品及發出商品賬面余額增長的原因及合理性。

        4、經營活動現金流量凈額與凈利潤差異的角度。2023年靈鴿科技經營活動產生的現金流量凈額為-6073.44萬元,上期為-183.75萬元;凈利潤為1716.61萬元,上期為4419.35萬元。北交所要求說明報告期內經營活動產生的現金流量凈額為負數且與凈利潤差異較大的原因及合理性。

        5、從主要客戶和供應商變動角度。2023年靈鴿科技前五大供應商年度采購占比19.39%,4家為本期新增;前五大客戶年度銷售占比64.58%,均為本期新增。北交所要求公司說明本期主要客戶、主要供應商均發生重大變動,請說明原因及合理性,并說明公司經營情況是否發生重大變化。

        另外,還有兩個細節值得注意。

        第一個細節,IPO問詢階段,北交所曾問及業績增長是否具有持續性?

        靈鴿科技當時在一輪問詢函第38頁中表示:“隨著公司在鋰電池領域逐漸發力, 公司的主要客戶,尤其鋰電池領域的客戶趨于穩定,公司未來的業績具有可持續性……公司在手訂單較為充足,主要客戶趨于穩定,公司未來的業績具有可持續性”。

        第二個細節,靈鴿科技在第一輪問詢的回復函的第36頁中曾表示,前五大客戶變動不影響公司業務的穩定性。

        現實是,靈鴿科技2023年前五大客戶與2022年前五大客戶完全不同,其中江蘇國軒新能源科技有限公司(國軒高科子公司)、萬華化學集團物資有限公司(鋰電正負極材料廠商)、湖南長遠鋰科新能源有限公司等行業知名企業分別為靈鴿科技2022年第一、第二和第四大客戶,但2023年上述3家公司均未進到靈鴿科技前五大客戶中。

        針對上述兩個IPO階段的承諾,北交所在年報問詢中并沒有追問。

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